Die Nachlassplanung über Ländergrenzen hinweg ist ein komplexes Unterfangen, das Millionen an unnötigen Steuern und rechtlichen Problemen kosten kann, wenn sie nicht korrekt durchgeführt wird. Regelmäßig berichten die Medien von Familien, die erhebliche Teile ihrer sieben-, acht- oder neunstelligen Vermögen verlieren, weil sie ihre Vermögenswerte nicht ordnungsgemäß international strukturiert haben.
Traditionelle Nachlassplanung greift für Inhaber mehrerer Staatsbürgerschaften mit globalem Lebensstil zu kurz. Ein widerruflicher Trust aus Kalifornien mag Vermögenswerte im Silicon Valley schützen, hilft aber nicht bei einer Villa in Portugal oder Investmentkonten in Singapur. Jede Rechtsordnung spielt nach eigenen Regeln.
Deshalb benötigen erfolgreiche Inhaber mehrerer Staatsbürgerschaften ein umfassendes Vermögensschutz-Konzept. Dieser Leitfaden erklärt die genauen Schritte zum Schutz eines grenzüberschreitenden Erbes, zur Minimierung der globalen Steuerbelastung und zur Sicherstellung des Zugangs für Erben – unabhängig davon, wo sich die Vermögenswerte befinden.
Schritt 1: Erfassen Sie Ihre globalen Vermögenswerte und Rechtsordnungen für die weitere Nachlassplanung
Der erste Schritt zum Schutz Ihres Nachlasses besteht darin, genau zu wissen, was Sie schützen. In der 33-jährigen Praxis der Harvey Law Group treffen wir selten Mandanten, die beim ersten Versuch alle ihre Vermögenswerte korrekt identifizieren können. Typischerweise übersehen Mandanten hier und da einen wichtigen Vermögenswert.
Bestandsaufnahme Ihrer Vermögenswerte
Beginnen Sie mit der Erstellung einer umfassenden Bestandsaufnahme aller Ihrer Vermögenswerte. Ihre globale Vermögensinventur sollte Folgendes erfassen:
- Rechtsdokumente
- Physische Geldkonten
- Geistige Eigentumsrechte
- Geschäftsanteile und Aktien
- Lebensversicherungen und Policen
- Persönliches Eigentum von erheblichem Wert
- Immobilienbesitz und Eigentumsrechte
- Digitale Vermögenswerte (Kryptowährungen, Online-Geschäfte usw.)
- Gemeinsame Dokumente ehemaliger und aktueller Ehepaare
- Bankkonten und Guthaben (Sparkonten, Anlageportfolios, Pensionsfonds usw.)
Beginnen Sie mit der Auflistung von Bankkonten und Immobilien. Ihre Anwälte und Finanzplaner sollten über alle Ihre Vermögenswerte und die Rechtsordnungen, denen diese Vermögenswerte unterliegen, informiert sein. Im Folgenden werden wir auch die Bedeutung der Identifizierung des Standorts dieser Vermögenswerte erörtern. Zu wissen, was Sie besitzen, ist nur der Anfang.
Bewertung der jeweiligen Rechtsordnungen
Ein kürzlich hinzugekommener Mandant entdeckte, dass sein „kanadisches“ Anlagekonto tatsächlich in Jersey registriert war, was seine Steuerpflicht und Nachlassplanungsbedürfnisse völlig veränderte. Als internationale Person müssen Sie verstehen, wie jede Rechtsordnung diese Vermögenswerte betrachtet und besteuert.
Beispielsweise werden widerrufliche Trusts nicht in allen Rechtsordnungen weltweit anerkannt. Ein widerruflicher Trust, der perfekt für Ihre US-Vermögenswerte funktioniert, könnte von Ländern wie Frankreich oder Spanien, die nach Zivilrecht praktizieren, ignoriert werden. Ihr erfahrener Nachlassplanungsanwalt muss diese Unterschiede navigieren.
Der Standort von Vermögenswerten kann verwirrender sein als die meisten annehmen. Betrachten Sie multinationale Unternehmen – die Unternehmensanteile könnten in Delaware registriert sein. Die zugrunde liegenden Vermögenswerte, geistiges Eigentum und Lizenzgebühren können jedoch global existieren. Und nehmen Sie zum Beispiel Kryptowährungen. Während Sie von Singapur aus auf Ihr Wallet zugreifen, könnten die tatsächlichen Vermögenswerte „lokalisiert“ sein, wo immer die privaten Schlüssel gespeichert sind. Besonders in diesen Branchen verwischen internationale Grenzen zunehmend.
Jede Rechtsordnung hat ihre eigenen Regeln über:
- Wie Vermögenswerte übertragen werden (und ob Erbschaftssteuern bei Tod erhoben werden)
- Rechte des überlebenden Ehepartners und der Familienmitglieder (d.h. Begünstigte)
- Welche Vermögenswerte in Ihrem Nachlass enthalten sind
- Steuerpflicht und Meldepflichten
- Nachlassverfahren und Verwaltung
Ihre Nachlassplanungskosten können mit jeder beteiligten Rechtsordnung steigen. Was für Ihre Erben zählt, ist nicht unbedingt, wo Sie Staatsbürger sind. Im Gegenteil, was zählt, ist, wo sich diese Vermögenswerte befinden, welcher Rechtsordnung sie unterliegen und wo die Begünstigten leben. All diese Faktoren beeinflussen, wie die Vermögenswerte Ihres Nachlasses nach Ihrem Tod behandelt werden.
Wie Branchenexperten und Anwälte jedoch betonen, können globale Investoren später massive Bundeserbschaftssteuern und Gebühren vermeiden, wenn sie jetzt richtig planen.
Schritt 2: Aufbau Ihres internationalen Nachlassplans
Ein schlecht strukturierter Nachlassplan kann zusammenbrechen, wenn Erben ihn am dringendsten benötigen. Das Ergebnis? Ein mehrjähriger Gerichtskampf über mehrere Rechtsordnungen hinweg, um die Vermögenswerte zurückzuerlangen, die Begünstigte schnell erwartet hatten. Deshalb ist professionelle Hilfe nicht nur notwendig, sondern von größter Bedeutung.
Sobald Sie Ihre globalen Vermögenswerte erfasst haben, sollten Investoren eine Festung um sie herum errichten. Beginnen Sie mit einem widerruflichen Living Trust als Grundlage. Moderne, internationale Nachlassplanung erfordert jedoch viele Schutzebenen, die grenzüberschreitend funktionieren.
Warum Trusts Ihr bester Freund sind
Internationale Trusts sind eine starke Verteidigung und der Schlüssel zum Nachlassplanungsprozess.
Ein unwiderruflicher Trust mit eingeschlossenen Vermögenswerten in einer Rechtsordnung wie den Kaimaninseln kann diese Vermögenswerte vor Gläubigern und Aufsichtsbehörden schützen und gleichzeitig steuerlich effizient bleiben. Beispielsweise könnte ein ordnungsgemäß strukturierter Trust auf den Cook-Inseln Ihren Erben bis zu 40% an Erbschaftssteuern ersparen und gleichzeitig Vermögensschutz vor zivilrechtlichen Urteilen bieten.
Im Vergleich zu Onshore-Trusts (d.h. Trusts, die im Heimatland eingerichtet wurden, wo man Geschäfte tätigt, Bankgeschäfte erledigt, investiert, lebt usw.) befinden sich Trusts oft außerhalb der Reichweite lokaler Gerichte. Diese internationale Strategie ermöglicht es vermögenden Privatpersonen, die Vorteile zu nutzen, die verschiedene Rechtsordnungen bieten, wie spezialisierte Trust-Vereinbarungen, Zugang zu anderen Märkten und höhere Datenschutzstandards, die im Inland nicht verfügbar sind.
Dennoch kann selbst eine komplexe Kombination aus unwiderruflichen Trusts, Living Trusts, testamentarischen Trusts und Bypass-Trusts einige Fragen unbeantwortet lassen. Die Strukturen selbst reichen oft nicht aus. Sie benötigen:
- Vollmachten, die über Rechtsordnungen hinweg funktionieren (viele Länder erkennen ein US-Dokument nicht an)
- Schutzstrategien für digitale Vermögenswerte für Kryptowährungen, geistiges Eigentum und Online-Geschäfte
- Eine rechtlich bindende Patientenverfügung, die internationale Gerichte anerkennen
- Testamentarische Trust-Vereinbarungen für minderjährige Kinder als Treuhänder
- Klare Begünstigtenbezeichnungen, die global funktionieren
- Ehegatten-Trusts für Ehepaare
Verschiedene Arten von widerruflichen und unwiderruflichen Trusts
- Ein Inter-Vivos-Trust oder Living Trust, ein widerruflicher Trust, der das Nachlassverfahren nach dem Tod umgeht und das Vermögen des Trusts schnell an Begünstigte verteilt
- Ein Spendthrift Trust, der seine Begünstigten vor Gläubigern schützt und die vom Treuhänder vorgenommenen Ausschüttungen kontrolliert
- Ein Ehegatten-Trust (oder Bypass-Trust) für den überlebenden Ehepartner, der darauf ausgelegt ist, Erbschaftssteuern für das Ehepaar zu minimieren
- Ein testamentarischer Trust, ein nicht bearbeitbarer, unwiderruflicher Trust, der Lebensversicherungsleistungen bei Tod ausschüttet
Dieser geschichtete Ansatz stellt sicher, dass ein millionenschwerer Nachlass geschützt bleibt, unabhängig davon, wo ihre Erben leben, welche rechtlichen Herausforderungen auftreten oder welchen Rechtsordnungen die Immobilien und Gelder unterliegen.
Schutzstrategien für digitale Vermögenswerte
Physische Vermögenswerte unterscheiden sich vollständig von Online-Eigentum. Krypto-Investoren und diejenigen, die Geschäfte vollständig remote betreiben, sind mit dieser Dynamik vertraut.
Im Fall des Schutzes digitaler Vermögenswerte haben viele Krypto-Investoren einen Plan für den Fall, dass sie handlungsunfähig werden. Beispielsweise ermöglichen einige Investmentplattformen wie Casa oder Unchained ihren Nutzern, Auslöser festzulegen, die automatisch digitale Vermögenswerte an Treuhandgesellschaften übertragen, wenn sie eine bestimmte Inaktivitätsdauer feststellen. Auslöser, Warnungen, Automatisierungen und Pläne wie diese könnten das Geld und Eigentum von Online-Personen schützen, ohne die Sicherheit während ihrer Lebenszeit zu gefährden.
Mehr als nur die Weitergabe von Geld vom Treuhänder an den Begünstigten geht es bei der Nachlassplanung darum, Ihr Erbe über Generationen und Rechtsordnungen hinweg zu sichern. Arbeiten Sie mit einem vertrauenswürdigen Nachlassplanungsanwalt zusammen, der sowohl Common Law- als auch Zivilrechtssysteme versteht, um die bestmögliche Unterstützung und Nachlassverwaltung zu erhalten.
Lesen Sie auch: Wie Staatsbürgerschaft durch Investition die Erbschaftsplanung unterstützt
Schritt 3: Minimierung der globalen Erbschaftssteuerbelastung
Die meisten Fehler bei der Strukturierung von Living Trusts, der Benennung minderjähriger Kinder als Begünstigte und der Vermeidung strafender Erbschaftssteuern sind vermeidbar. Leider ignorieren viele Investoren Doppelbesteuerungsabkommen und verwalten ihre Beteiligungen und Immobilien nicht ordnungsgemäß.
Der dritte Schritt der Nachlassplanung berücksichtigt die globale Steuerbelastung, der Ihre Vermögenswerte unterliegen, und hilft Ihnen, diese entsprechend zu verwalten.
Erbschaftsbesteuerung unterscheidet sich global
Die Bundeserbschaftssteuer ist erst der Anfang. Auf die Nachlässe einzelner Personen oder verheirateter Partner können Bundesstaaten und das Bundesfinanzamt Abgaben von 50% erheben. Wenn Sie jedoch die US-Staatsbürgerschaft besitzen und global investieren, sollte die lokale Steuer nicht Ihre einzige Sorge sein.
Diese Steuerpolitik ist nur ein Grund, warum viele amerikanische Staatsbürger internationale Trusts nutzen und ihre Nachlässe im Ausland planen. Unabhängig davon kann jede Rechtsordnung, in der Sie Vermögenswerte halten, ihren Anteil fordern. Frankreich erhebt Gebühren auf Erbschaften über 100.000 € mit Sätzen bis zu 60%. Japans Erbschaftssteuerpolitik verlangt von Vermögensinhabern die Zahlung von bis zu 55% auf Nachlässe über 600 Millionen Yen.
Ohne ordnungsgemäße Planung könnte Ihr Nachlass sogar noch höheren Steuersätzen ausgesetzt sein, wenn mehrere Länder Steuerrechte geltend machen. Folgendes sollten ultrareiche Familien über die globale Steuerbelastung wissen:
FATCA- und FBAR-Compliance für US-Bürger
Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) und die Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FBAR) verlangen von ausländischen Banken und anderen Institutionen, Informationen über Kontostände und Transaktionen von US-Bürgern zu sammeln und an den US-Finanzamt zu melden. Eine Person, die ausländische Finanzkonten nicht meldet, muss möglicherweise Strafen von bis zu 50% des Kontowerts pro Jahr zahlen.
Für US-Bürger fügt die FATCA- und FBAR-Compliance der Nachlassplanung eine weitere Komplexitätsebene hinzu.
Steuereffiziente Übertragung von Vermögenswerten
Um den Wert ihrer Nachlässe für die Begünstigten zu maximieren, möchten Investoren ihre Erbschaftssteuerpflicht reduzieren und ein Nachlassverfahren so weit wie möglich verhindern. Hier sind einige weitere Optionen:
- Verwendung eines Charitable Remainder Trust (ein unwiderruflicher Trust) für US-Vermögenswerte
- Einrichtung von Lebensversicherungen in erbschaftssteuerlich vorteilhaften Rechtsordnungen
- Übertragung von Vermögenswerten zu Lebzeiten an Begünstigte zur Vermeidung des Nachlassverfahrens
- Nutzung internationaler Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Strukturierung des Eigentums an Beteiligungen auf steuereffiziente Weise
Viele Länder bieten Doppelbesteuerungsabkommen oder besondere Regelungen für Steuerresidenten an. Mehrere karibische Länder, die auch Programme für Staatsbürgerschaft durch Investition anbieten, verlangen beispielsweise von Einwohnern keine Zahlung von Erbschafts-, Nachlass- oder Todessteuern.
Kombination intelligenter Steuerstrategie mit Nachlassplanung
Eine erfolgreiche Person mit Vermögenswerten in mehreren Rechtsordnungen weltweit kann eine Kombination verwenden, um ihre Haftung effektiv zu planen und zu optimieren:
- Ein widerruflicher Trust für Immobilien
- Ein Living Trust für aktuelle Nachlassplanungsprozesse
- Eine globale Treuhandgesellschaft
- Strategische Vermögensübertragungen zur Minimierung der Einkommensteuer
- Sorgfältig geplante Schenkungen zur Reduzierung der Vermögenswerte des Nachlasses und Umgehung des Nachlassverfahrens
Das Ergebnis? Begünstigte müssen erheblich weniger Erbschaftssteuer zahlen, wenn Beteiligungen verteilt werden.
Ihre finanziellen Angelegenheiten, insbesondere wenn sie geografisch verstreut sind, erfordern regelmäßige Überprüfung, da sich Steuergesetze ändern. Was vor fünf Jahren funktionierte, ist heute möglicherweise nicht mehr optimal. Ein zertifizierter Finanzplaner und Nachlassplanungsanwalt können sicherstellen, dass Ihre Struktur in allen Rechtsordnungen steuereffizient bleibt.
Schritt 4: Schutz von Vermögenswerten in mehreren Ländern
Die Unterbringung wertvoller Vermögenswerte in einer Standard-Holdinggesellschaft anstatt in einem ordnungsgemäß strukturierten globalen Vermögensschutz-Trust kann ein kostspieliger Fehler sein.
Was ist ein Vermögensschutz-Trust?
Vermögensschutz-Trusts bieten einen mächtigen Schutzschild für Ihren Nachlass. Im Gegensatz zu einem grundlegenden widerruflichen Trust können diese spezialisierten Strukturen – wenn sie ordnungsgemäß in günstigen Rechtsordnungen wie den Cook-Inseln oder St. Kitts & Nevis eingerichtet sind – Ihr Vermögen vor zukünftigen Gläubigern, Klagen und sogar Zwangserbgesetzen in bestimmten Ländern schützen.
Wie funktioniert es?
Beispielsweise kann eine Person die Vermögenswerte eines Trusts rechtlich von ihren persönlichen Beteiligungen in dem sogenannten Vermögensschutz-Trust trennen. Dann verwaltet ein professioneller Treuhänder die finanziellen Angelegenheiten dieses Trusts. Gemäß der Trust-Vereinbarung können Begünstigte später Einkommenszahlungen oder separates Eigentum erhalten, um das Nachlassverfahren zu vermeiden. Spendthrift-Bestimmungen und andere multi-jurisdiktionale Ebenen schaffen erweiterten Schutz vor Gläubigeransprüchen.
Internationale Unternehmensstrukturen
Internationale Unternehmen fügen eine weitere Schutzebene hinzu. Unternehmensstrukturen wie Holdinggesellschaften für Immobilien und Vermögensschutz in geschäftsfreundlichen Rechtsordnungen sind heute üblich. Einige bekannte Hauptsitzstandorte sind wie folgt:
- Britische Jungferninseln
- Kaimaninseln
- Hongkong
- Singapur
- Panama
- Estland
- Irland
- Vereinigte Staaten
Jede Einheit dient einem spezifischen Zweck bei der Verwaltung der gesamten Nachlasserhaltungs- und Schutzstrategie einer Person.
Familienstiftungen
Familienstiftungen bieten einzigartige Vorteile, insbesondere in Zivilrechtsländern. Ein Mandant gründete eine liechtensteinische Stiftung, um das Familienvermögen über Generationen hinweg zu verwalten, verbleibende Vermögenswerte vor Erbgesetzen zu schützen und die Familienführung aufrechtzuerhalten.
Darüber hinaus arbeitete ein Anwalt mit dem Treuhänder zusammen, um einen Living Trust zu entwerfen, um das Nachlassverfahren zu vermeiden. Sie schufen eine Struktur zur Zahlung von erbschaftssteuer- und einkommensteuereffizienten Ausschüttungen an minderjährige Kinder als Begünstigte, obwohl die Empfänger in mehreren verschiedenen Ländern leben.
Notfallzugangsprotokolle
Schutz bedeutet nichts ohne Zugang. Aus diesem Grund sind Notfallprotokolle entscheidend.
Ein kohärenter und vollständiger Nachlassplan sollte einen detaillierten Erfolgsplan für Treuhänder und Begünstigte, physische und digitale Vermögenswiederherstellungsverfahren, internationale Bankzugangsvereinbarungen, Protokolle für einen überlebenden Ehepartner und sofortige Liquiditätsbestimmungen für Begünstigte umfassen.
Denken Sie daran, dass Investoren Vermögensschutz planen müssen, bevor Probleme auftreten. Anwälte warnen oft, dass diese Strukturen Versicherungspolicen ähneln: Sie können sie nicht kaufen, nachdem der Unfall passiert ist.
Schritt 5: Dokumentation und Zugang
Rechtsdokumente im gesamten Nachlassplanungsprozess sind entscheidend. Ein fehlendes Formular (z.B. eine Trust-Vereinbarung) in einer Rechtsordnung, in der wichtige Immobilien oder Beteiligungen beheimatet sind, kann den gesamten Nachlass und Verteilungsprozess einfrieren.
Der Nachlassplanungsprozess erfordert sorgfältige Dokumentation und genaue Aufmerksamkeit für Details in jeder Rechtsordnung, in der Vermögenswerte gehalten werden. Ein letzter Wille und Testament muss in jeder relevanten Rechtsordnung ordnungsgemäß von einem Anwalt unterstützt werden. In einigen Fällen sind Patientenverfügungen für medizinische Entscheidungen und Vollmachten, die grenzüberschreitend funktionieren, ebenfalls erforderlich. Darüber hinaus sollte für jede Struktur vor der Todesbezeichnung ein Testamentsvollstrecker benannt werden, der ihre Beteiligungen ordnungsgemäß verwaltet.
Nachlassplanungsanwälte benötigen umfassende Aufzeichnungen aller Finanzkonten, Immobilienstrukturen und Zugang zu den Vermögenswerten des Trusts. Jedes Bankkonto, jede Begünstigtenbezeichnung und jede Steuerzahlung muss akribisch verfolgt werden. Treuhänder sollten diese Aufzeichnungen bei vertrauenswürdigen Beratern in mehreren Rechtsordnungen aufbewahren.
In der grenzüberschreitenden Nachlassplanung bedeutet Redundanz Sicherheit. Bewahren Sie mindestens zwei Dokumentensätze für jede wichtige Struktur außerhalb Ihres Wohnsitzlandes auf.
Digitaler Zugang für Erben
Digitaler Zugang ist ebenso wichtig geworden wie traditioneller Papierkram. Moderne Nachlassplanung erfordert einen sicheren digitalen Tresor, der alles von Cloud-Speicher-Anmeldeinformationen bis zu Kryptowährungsschlüsseln beherbergt. Digitale Vermögenswerte können monatelang, wenn nicht jahrelang unzugänglich bleiben, wenn Erben keine Online-Kontoanmeldeinformationen und ordnungsgemäße Authentifizierungsprotokolle haben.
Nachlassverfahren
Der Schiedsverfahrensprozess variiert dramatisch nach Land.
Während Singapur möglicherweise eine einfache Testamentsvollstreckerklärung erfordert, verlangen Länder wie Frankreich umfangreiche Gerichtseinreichungen und Steuerfreigaben, bevor Vermögenswerte übertragen werden können. Die Nachlassverwaltung kann ins Stocken geraten, weil eine Rechtsordnung Originaldokumente verlangte, während eine andere sich weigerte, sie freizugeben.
Dies unterstreicht die Bedeutung der Auswahl nachlassfreundlicher Rechtsordnungen, damit Begünstigte diesen manchmal langwierigen und unnötigen Prozess vermeiden können.
Aufbau Ihres internationalen Beratungsteams
Der falsche Berater kann Sie Millionen kosten, Jahre Ihrer und der Zeit Ihrer Familie und unnötige Kopfschmerzen nach einem Todesfall in der Familie verursachen. Die Auswahl eines erfahrenen, versierten, sachkundigen Nachlassplanungsanwalts, der einen globalen Nachlassplan versteht, ist entscheidend.
Ihr internationales Beratungsteam benötigt drei Schlüsselspieler:
- Einen erfahrenen Nachlassplanungsanwalt, der globale Rechtssysteme versteht
- Einen zertifizierten Finanzplaner mit Investitionskompetenz über Grenzen hinweg
- Einen Steuerspezialisten, der internationale Abkommen navigieren kann
Stellen Sie bei der Auswahl von Beratern sicher, dass sie grenzüberschreitende Nachlässe bearbeitet haben, direkte Erfahrung in Rechtsordnungen haben, in denen Sie und Ihre Familie Beteiligungen haben, und mit Beratern auf der ganzen Welt koordinieren können.
Wie Harvey Law Group unterstützen kann
Während die in diesem Artikel enthaltenen Informationen nur für allgemeine Informationszwecke dienen, kann die Harvey Law Group helfen.
Die Harvey Law Group bringt 33 Jahre Erfahrung dabei mit, ultrareichen Familien zu helfen, ihr Erbe über Grenzen hinweg zu schützen. Unser Team aus spezialisierten Experten arbeitet in 20 globalen Büros, um sicherzustellen, dass Ihr Nachlassplan in jeder Rechtsordnung, in der Sie Vermögenswerte halten, nahtlos funktioniert.
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Nützliche Begriffe
Widerruflicher Living Trust: Ein widerruflicher Living Trust ist ein während der Lebenszeit einer Person erstelltes Rechtsdokument, das Vermögenswerte unter die Verwaltung eines benannten Treuhänders gemäß den Anweisungen des Stifters stellt und jederzeit geändert oder widerrufen werden kann.
Unwiderruflicher Trust: Ein unwiderruflicher Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der der Stifter Vermögenswerte dauerhaft in den Trust überträgt und die Kontrolle aufgibt, sodass der Trust nicht geändert oder widerrufen werden kann, was oft Steuervorteile und stärkeren Vermögensschutz bietet.
Vermögensschutz-Trust: Ein Vermögensschutz-Trust ist eine spezialisierte Rechtsstruktur, die eingerichtet wird, um Vermögenswerte rechtlich zu isolieren und vor Gläubigern, Klagen und anderen Ansprüchen zu schützen, indem sie in einen Trust gelegt werden, der in günstigen Rechtsordnungen operiert.
FATCA und FBAR: FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) und FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report) sind US-Regulierungsmechanismen, die ausländische Finanzinstitute und US-Bürger verpflichten, Details über ausländische Finanzkonten zu melden, um Steuerkonformität und Transparenz zu fördern.
Testamentarischer Trust: Ein testamentarischer Trust wird durch ein Testament eingerichtet, um nach dem Tod des Stifters wirksam zu werden, wobei Vermögenswerte gemäß vorgegebenen Anweisungen an Begünstigte verwaltet und verteilt werden, ohne die Möglichkeit einer Änderung, sobald das Testament vollstreckt wird.
Ehegatten-Trust (Bypass-Trust): Ein Ehegatten-Trust, auch als Bypass-Trust bekannt, ist eine Rechtseinheit, die eingerichtet wird, um einem überlebenden Ehepartner zu nützen und gleichzeitig die Erbschaftssteuerpflichten zu reduzieren, indem ein Teil des Nachlasses getrennt von anderen Vermögenswerten gehalten wird.
Digitale Vermögenswerte: Digitale Vermögenswerte sind nicht-physische, elektronisch gespeicherte Gegenstände wie Kryptowährungen, Online-Geschäftsrechte und digitale Dokumente, die in der Nachlassplanung sichere Verwaltungs- und Übertragungsprotokolle erfordern.
Grenzüberschreitende Nachlassplanung: Grenzüberschreitende Nachlassplanung ist der Prozess der Erstellung einer umfassenden rechtlichen und finanziellen Strategie zur Verwaltung und zum Schutz von Vermögenswerten, die in mehreren Ländern gehalten werden, indem unterschiedliche Steuergesetze, rechtliche Anforderungen und jurisdiktionelle Unterschiede berücksichtigt werden.
